最新软件企业和高新技术企业的税收优惠政策

十一、研发新产品过程中发生的用度详细有哪些税收优惠?

根据新《企业所得税法》及其《实施条例》的划定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发用度，未形成无形资产计入当期损益的，在按照划定据实扣除的基础上，按照研究开发用度的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产本钱的150%摊销；企业购置符合固定资产或无形资产确认前提的软件，经主管税收机关核准，其折旧或摊销年限可适当缩短，最短可为2年。

十二、享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合什么前提？

应符合以下前提：

1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法划定的居民企业；

2、技术转让属于财政部、国家税务总局划定的范围；

3、境内技术转让经省级以上科技部分认定；

4、向境外转让技术经省级以上商务部分认定；

5、国务院税务主管部分划定的其他前提。

十三、非居民企业能够享受研究开发用度加计扣除吗？

根据（国税发[2008]116号）第二条的划定，研究开发用度加计扣除合用于财务核算健全并能正确归集研究开发用度的居民企业。以下企业则不能享受：

1、非居民企业；

2、核定征收企业；

3、财务核算健全但不能正确归集研究开发用度的企业。

十四、只要真实发生的研究开发用度都可以加计扣除吗？

并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除。可以加计扣除的研发费应具备真实性，并且资料齐全。根据（国税发[2008]116号）第十条的划定，企业必需对研究开发用度实行专账治理，同时必需按照附表的划定项目，正确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发用度实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送的本办法划定的相应资料。申报的研究开发用度不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发用度加计扣除。

十五、企业什么情况下可以加速折旧固定资产？

根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关划定，企业拥有并用于出产经营的主要或枢纽的固定资产，因为以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

1、因为技术提高，产品更新换代较快的；

2、常年处于强震惊、高侵蚀状态的。

十六、软件企业职工培训用度税前扣除尺度和一般企业有什么不同吗？

新企业所得税法划定，除国务院、财政主管部分另有划定外，企业发生的职工教育经费支出，不得超过工资薪金总额2.5%的部门，但考虑软件出产技术更新快、职员素质要求高的特点，财税[2008]1号文件划定，软件出产企业的职工培训用度，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

十七、享受研发用度在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局存案?

企业所得税存案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成。

十八、新办软件企业是指什么时间之后成立的企业?

新办软件出产企业是指2000年7月1日以后新办的软件出产企业。

十九、高新技术企业可以在“两免三减半”期间，享受15％税率的减半吗？

不可以。居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件出产企业和集成电路出产企业按期减半征收企业所得税优惠前提的，该居民企业的所得税合用税率可以选择合用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。