11月打折购物季，商家促销力度空前，消费者也有机会清空购物车。今天，神水肖伟为大家梳理了关于网购和销售的涉税知识。当你在buy buy买和卖的时候，别忘了向边肖学习！
一、买方条款
(1)关于索要发票
沈薇薇，我最近在某电商平台买了一双鞋。当我向店家要发票时，客服回答：“亲爱的，我们是手工鞋店，也是小生意。我们暂时无法提供发票。”这种情况我该怎么办？
嗯，买家索要发票，电商经营者必须无条件开具发票。如果卖家拒绝提供发票，你可以向电商平台、市场监管部门、税务部门投诉，通过各种渠道维护自己的合法权益。
文件基础
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条“单位和个人销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项，收款人应当向付款人开具发票。”
根据《中华人民共和国电子商务法》第十四条规定，电子商务经营者销售商品或者提供服务，应当依法出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者服务单据。
(2)关于电子发票
申，我最近在一次活动中在网上买了一部手机，但当我向商店索要发票时，商店回答说：“亲爱的，我们给你开了电子发票。”这个电子发票和普通发票一样吗？
电子发票也是正规发票。其法律效力、基本用途和基本使用规定与国税机关监制的增值税普通发票相同。
文件基础
根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第84号)规定，增值税电子普通发票的开票人和收款人需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的格式文书，其法律效力、基本用途和基本使用规定与国税机关监制的增值税普通发票相同。
根据《关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2020年第1号)的规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，使用电子签章代替发票专用章，其法律效力、基本用途和基本使用规定与增值税普通发票相同。
根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财政部〔2020〕6号)，电子会计凭证包括电子发票。来源合法真实的电子记账凭证与纸质记账凭证具有同等法律效力。
(3)关于抽奖的收入
小微，最近双十一买了很多东西，也中了很多奖。我得的这些奖应该算是“偶然所得”吗？这些都是实物，不用交税吧？
你只说对了一半。这些奖品确实属于“偶然所得”，自然要缴纳个人所得税。税款由送礼企业代扣代缴。
文件基础
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第二十四条规定：“扣缴义务人向个人支付应纳税款时，应当依照个人所得税法的规定代扣、代缴税款，按时缴库，并作专门记录备查。前款所称支付，包括现金支付、汇款支付、转移支付以及有价证券、实物和其他形式的支付。”
根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条规定，企业给予累计消费达到一定金额的客户额外抽奖机会，按照“偶然所得”项目全额按照20%的税率缴纳个人所得税。税款由送礼企业代扣代缴。
第二，卖方
(1)关于秒杀、满减和打折
税务应用小微。最近“双十一”期间，我们店搞了很多活动，包括“10元限时秒杀”、“满300减30”、“两件9折”等。订单量剧增，很多客户索要发票。在这种情况下我怎么开发票？
你说的“满减”和“打折”都是商业折扣。在这种情况下，可以按照扣除商业折扣后的金额确认销售收入。销售发票可以直接开具折扣金额，也可以在发票上单独列明原价和折扣金额，但需要注意的是，必须在同一张发票的金额栏中单独注明。如果只在备注栏注明，折扣金额不能用于冲减销售额。
文件基础
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》号文件(国〔2008〕875号)，企业为促进商品销售而给予的价格扣除属于商业折扣。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入。
(2)关于视同销售
除了商业折扣，我们还举办了抽奖活动，有些奖品还不小。这次抽奖的奖品需要交增值税吗？
当然啦！实际上，这被增值税视为销售行为。你应该根据有关文件确定销售额并缴纳增值税。
文件基础
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，纳税人无正当理由有条例第七条所称明显低价或者有本细则第四条所列货物视同销售行为而未进行销售的，按照下列顺序确定销售额：
(一)按照纳税人近期同类货物的平均销售价格；
(二)按照其他纳税人近期同类货物的平均销售价格；
(三)按组成计税价格。应税价值的计算公式为：
成分计税值=成本(1成本利润率)
(3)关于销售折扣和退货
税务申请小，我们店偶尔会遇到一些售后问题。有时候我们会和买家协商，给一些补偿，解决售后问题。买家很高兴收到赔偿，但我是大头。我该如何处理这种情况？
别急，你说的情况是打折销售。销售折扣是指企业因销售的商品质量不符合要求而给予的销售价格上的折扣。在这种情况下，您可以从当前销项税中扣除贴现的增值税。
沈，我明白你刚才所说的折扣。但是还有一种情况。我已经给客户开了增值税专用发票，但是买家无理由申请七天退款。这种情况下我该怎么办？
在这种情况下，建议您根据中华人民共和国国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，不得从销项税额中抵扣增值税金额。
文件基础
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号)的规定：“第十一条小规模纳税人以外的纳税人(以下简称一般纳税人)因销售货物退回或者折价退还给买方的增值税，应当在销售货物退回或者折价的当期销项税额中扣除；因购进货物的领用或折扣而收回的增值税，应在购进货物领用或折扣发生的当期进项税额中扣除。
一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，销售的货物发生退货、折扣或者开票有误的，应当按照《中华人民共和国国家税务总局规定》开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，不得从销项税额中抵扣增值税。"
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