跨境电商的税收政策是什么？附相关问答

经营跨境电商店铺，卖家也需要熟悉相关的税收政策，否则会给店铺带来很多麻烦和弊端，那么今天小编就为大家整理一下相关政策。

目前出口货物增值税和消费税的基本政策主要有《国家税务总局关于印发《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》。 （国家税务总局公告2012年第24号）；

《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（以下简称《增值税和消费税政策》）和《关于实施出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》国家税务总局关于《出口货物劳务增值税、消费税管理办法》（国家税务总局公告2013年第12号）；

目前与跨境电子商务零售出口相关的税收政策包括《财政部国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（以下简称“零售出口税收政策”）。

与一般贸易出口货物政策类似，跨境电商零售出口企业可根据情况适用退（免）税政策或免税政策。商业出口企业应按规定办理退（免）税、免税申报。

根据零售出口税收政策，适用退（免）税、免税政策的电子商务出口企业是指自建跨境电子商务销售平台并使用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口。该企业；

为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用零售出口税收政策规定的退（免）税和免税政策。

（一）适用的增值税、消费税退（免）税政策

适用增值税、消费税退（免）税政策的企业必须同时满足四个条件。

二是取得与海关出口货物报关单电子信息一致的出口货物报关单；三是在退（免）税申报期限内收汇；

四、属于外贸企业的，需取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款证（分单）或海关进口增值税、消费税专用缴款证作为退（免）税证明，上述证明的有关内容与出口货物报关单（仅适用于出口退税）的有关内容相符。

（二）适用的增值税、消费税免征政策

电子商务出口企业不符合上述退（免）税政策，但同时满足以下三个条件的，适用增值税和消费税免征政策：一是已完成税务登记；二是取得出口货物报关单；

三是取得合法有效的购买凭证。例如，跨境电子商务出口企业的纳税人为注册小规模纳税人，出口货物已取得相关进货证明和报关单的，适用免税政策。

根据《意见》，我国出口企业与国外批发商、零售商通过互联网在线上进行产品展示和交易，以一般贸易方式在线下完成的货物出口，即跨境电子商务业务-对企业出口，本质上仍属于传统贸易，仍按现行相关贸易政策执行。

相关问答：

1、在跨境电商网站购买商品需要纳税吗？税收是如何计算的？

按照现行规定，跨境电商零售进口商品单笔交易限额为5000元，年度个人交易限额为2.6万元。对限额内的跨境电商零售进口，关税税率暂定为0；进口环节增值税和消费税暂按法定应纳税额的70%征收。

2、单件商品购买超过5000元，如何计算税金？

按照现行规定，当完税价格超过单笔交易限额5000元但低于年度交易限额26000元，且订单中只有一件商品时，关税和进口环节价值——附加税和消费税按货物税税率全额征收。但年度交易总额超过年度交易限额的，按一般贸易管理。

3、如何查询所购商品的税率？

结合财政部等部委联合印发的《跨境电子商务零售进口商品目录（2019年版）》和《跨境电子商务零售进口商品目录（2022年版）》，对照《中华人民共和国进出口关税税则比较表》使用《手册（2022年版）》等参考书查询商品税率。

4、如何了解个人跨境电商年度额度的使用情况？

个人配额使用情况可通过掌上通关APP和微信小程序、海关总署官网、中国国际贸易“单一窗口”跨境电子商务公共服务查询。