跨境电商税改新政来了！

最近做跨境电商的老板朋友圈肯定被各种税改分析预测给堵了。那么再次传言的新税改可信度如何？引申的意思是什么？企业该如何应对调整？我们与各方(海关、卖家、相关机构)沟通，发现市场上的一些解读过于片面和“盲目”，所以综合研究了多位专家和前辈的意见，写了这篇文章与大家分享。

新税制改革的可信度与政策

这张图的信息得到了各方的确认，未来90%将按照这个计划实施，即：

跨境进口电商保税模式订单限制：个人单笔交易限额2000元，个人年度交易限额20000元。

至于跨境进口电商保税模式的税率计算：在限额内，关税税率暂定为0%，免征进口增值税和消费税，暂按法定应纳税额的70%征收，超出限额部分按一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元人民币限额的，按照一般贸易进口货物全额征税。

另外，这个版本会在4月8日全国发售吗？一、广州海关将进行试运行？“尚未得到各方证实。好在政策规划已经有了答案。现在我就把这短短100字的确认内容和从相关部门得到的信息整合起来进行梳理和预测。

解读新税制改革政策

“个人单笔交易限额为2000元，个人年度交易限额为20000元。单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按照一般贸易进口货物全额征税。”

与原行邮税适用的跨境电商保税限额相比，单笔交易金额由1000提高到2000。同时，相对于之前的“个人物品价值超过1000元限额可按个人物品征税”，未来1000元至2000元之间的商品(尤其是目前行邮税税率较高、价格相对较高但在2000元以下的商品，如化妆品等)将更具价格优势。限额的提高表明。

个人单笔交易和个人年度交易的限额也验证了我们之前的猜想，——之后，各个服务平台和监管机构的标准会统一，使用同一个系统，或者打通试点城市的海关系统。因为基于现实的考虑，做跨境进口电商的企业都知道，由于目前试点城市的海关系统还没有实现互联互通，每个城市的海关对交易额的限制也不一样，这也是我们需要选择跨境电商试点城市和保税仓的原因之一。

“在限额内，关税税率暂定为0%，免征进口环节增值税和消费税，暂按法定应纳税额的70%征收。超出限额的部分按照一般贸易方式征税。”

1、分解解释可以是：

在单笔交易的限额价值内，暂免征收关税，按增值税的70%征收。部分产品还按类别征收消费税。征收标准中的消费税也在一般贸易的基础上降低30%。比如化妆品的一般贸易消费税税率为30%，跨境电商中的零售消费税税率为21%(30%*70%)。

2.关于新的税改政策，其实在去年，“统一11.9%”在跨境进口圈已经被认为是公开的秘密。现在具体的“(增值税消费税)*70%”其实更符合现行税制的调整，这也要求做跨境进口电商的企业明确增值税和消费税分别适用的类别和税额，计算跨境进口电商的税率。比如，目前国家对“避孕药品及用具”免征增值税，这一类不需要征收消费税。虽然现在按10%行邮税征收，但新政实施后，跨境电商申报应该怎么做？看来冈本和杜蕾斯又要生气了~ ~

3.可以确定税收政策适用于保税备货模式，但不确定该政策是否也适用于集货模式和直邮模式。直邮模式目前放出的消息是，继续使用行邮税税率和50元免征额。这意味着，同样的进口商品，会以个人物品(行邮税)、跨境电商(新税制改革)、一般贸易(海关增值税消费税)三种形式入关。其对个人物品的行邮税被海外直邮使用。

4.三种计算模式的解释

首先，确定跨境进口电子商务的征税标准计算公式：

实际税额=货物零售价格*增值税基本税率(一般为17%)*70%货物零售价格*消费税税率*70%，

实际税额=商品零售价格*70%*(增值税基本税率消费税税率)

例如，某韩国化妆品在销售平台上的零售价为500元，实际纳税额应为：

500*70%*(17% 30%)=164.5元。

PS:不是所有的增值税税率都是17%，但大部分都是17%。消费税税率也有13级，但适用于跨境进口模式的类别及对应税率如下。

其次，确认一般贸易税的计算公式：

一般贸易应税价值=(完税价格完税价格*关税税率)/(1-消费税税率)

消费税=应税价值*消费税税率

增值税=应税价值*增值税税率

PS:跨境进口以零售价为准。注意区别。理论上，零售价必须高于到岸价格(除非商家在海关以远低于成本的价格申请销售)。

后三者进行比较。

1.与跨境进口相比，直邮模式：

对于行邮税税率较高的产品，快件正常通关下的直邮模式相比新税收政策不再具有明显优势。比如化妆品、部分家用厨房电器等特殊行邮税税率的生活用品可以跨境进口，而部分高端商品如高档手表、高尔夫球杆等价格敏感度较低，使用直邮更灵活。

还有一些低价的标准产品(母婴产品)，虽然行邮税税率是10%，但仍有免税额度，但需要考虑物流成本(但物流已经成为瓶颈)。直邮模式是否会产生新的监管政策，未来仍需关注。如果按照这个标准颁布新政，跨境进口2C的企业需要在成本核算、定价、模式选择等方面综合考虑。

2、跨境进口与一般贸易相比：

通过到岸价格计价计算，在2000元限额内，征收标准跨境进口相对一般贸易仍有优势，缴纳的税款相对较少。除非企业的到岸价远远低于货物的零售价，否则需要对比同时做一般贸易和跨境电商的企业的具体价格。除非企业的到岸价远远低于货物的零售价，否则需要对比同时做一般贸易和跨境电商的企业的具体价格。

3.新政中税率的提高，理论上方便了海淘和代购的灰色清关。在与海关一位官员谈及这个问题时，对方认为“海淘、代购大多是利民的，国家短期内不会出台严厉打击或严格监管的政策。”

4.关于跨境企业业务调整的建议

A.以此次政策调整为噱头，先推广在保税仓存储。

B.有一般贸易业务的企业应对业务类别进行比价，调整采购清单。

C.新税改政策的实施将使跨境进口企业更加重视供应链管理，具有供应链优势的企业在新税改政策下将更加游刃有余。