首次公开发行股票的审核工作流程是什么

首次公开发行工作流程；

1、材料验收、配送环节

中国证监会受理部工作人员根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》(证监会令第66号)、《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号)等规则要求，受理首发申请文件，并按程序转发监管部。发行监管部办公厅收到申请文件后，分发给一、二审核室，并送国家发展改革委征求意见。审计局1和审计局2根据发行人所处行业、公务回避的相关要求以及审计人员的工作量确定审计人员。

2.会议时段

会议旨在建立发行人与发行监管部门的初步沟通机制。会上，发行人简要介绍了企业基本情况，发行监管部负责人介绍了发行审核的程序、标准、理念和纪律要求。会议将按照申请文件受理的先后顺序安排，一般在周一，由办公厅通知相关发行人及其保荐机构。参加会议的人员包括发行人代表、发行监管部、办公室负责人、第一稽核室、第二稽核室负责人等。

3.审计链接

审核机制旨在督促和提醒保荐机构及其保荐代表人做好尽职调查工作，安排在反馈会前后。参加人员包括审计一和审计二的审计人员、2名签字的保荐代表人和保荐机构相关负责人。

4.反馈会议

审核发行人申请文件后，审核一和审核二的审核人员将从非财务和财务角度撰写审核报告，提交反馈会讨论。反馈会主要讨论初审中关注的主要问题，确定需要中介机构补充披露、说明和进一步核查落实的问题。

反馈会将按照申请文件受理的先后顺序进行安排。一般会安排在周三，由办公厅组织录制。参加人员包括第一审计室和第二审计室的审计人员以及办公室负责人。反馈会后形成书面意见，履行内部程序后反馈给申办者。反馈意见发出前，不安排发行人及其中介机构与审计人员进行沟通(核查程序除外)。

保荐机构收到反馈意见后，应组织发行人及相关中介机构按要求落实和回复。办公厅收到反馈和回复材料后，进行登记，然后转送第一次审核和第二次审核。审核人员应按要求对申请文件和回复材料进行审核。

发行人及其中介机构收到反馈意见后，在准备回复材料过程中如有疑问，可与审计人员沟通，必要时也可与处室、部门负责人沟通。

审计中发现应当披露的事项，发行人及其中介机构应当及时向发行监管部报告，并补充修改相关材料。初审后形成初审报告(初稿)，提交初审会议讨论。

5.预披露链接

如果反馈完毕，国家发改委等相关政府部门意见齐全，财务资料未过期，将安排预披露。对符合条件的项目，办公厅通知保荐机构提交发审会材料和提前披露的招股说明书(申报稿)。发行监管部收到相关材料后，安排预披露，按照受理顺序安排初审会。

6、第一次开庭审理

审计师将报告发行人的基本情况、初步审计中发现的主要问题及其落实情况。初审会议由办公厅组织记录，发行监管部负责人、第一、二审核室负责人、审核人员、办公厅、发审委委员(按组)参加。初审会议一般安排在周二和周四。根据初审会议的讨论情况，审核员对初审报告进行修改和完善。初审报告是发行监管部初审工作的总结，履行内部程序后转交发审委审核。初审会议讨论决定提交发行审核会议审核的，发行监管部将在初审会议结束后出具初审报告，并书面告知保荐机构需要进一步说明的事项，做好发行审核会议的准备工作。经发审会讨论，认为发行人仍有重大事项需要进一步落实，不提交发审会审核的，将再次出具书面反馈意见。

7、庭审环节

发审委制度是发行审核中的专家决策机制。独立选举委员会共有25名成员，分为三组。发审委根据工作量安排各组成员列席初审会议和发审委，并建立相应的回避制度和承诺制度。审计委员会通过召开审计会议开展审计工作。审核委员会以投票方式对首发申请进行表决，并提出审核意见。每次会议将有7名成员参加，他们将独立投票。如果同意票数达到5，则通过。发审委委员以无记名投票方式表决，会前有工作底稿，会上有记录。发审会由发审委审计局组织，按时间顺序排列，由发行人代表、项目签字保荐代表人、发审委委员、审计局一、审计局二的审计人员、审计局工作人员参加。

发审会召开前5天，中国证监会发布会议公告，公布发审会审核的发行人名单、会议时间和发审委委员名单。发审委首先由委员发表审核意见，发行人听取45分钟，之后由委员进行表决。发审委如认为发行人存在需要进一步落实的问题，将形成书面审核意见，在履行内部程序后发送保荐机构。

8、密封环节

发行人的首发申请通过发审会后，需要盖章，即原申请文件要重新分类归档备查。密封工作应在执行发审委意见后进行。如果没有发审委的意见需要执行，论文通过发审委审核后封存。

9.会后事项

会后事项是指发行人首次申请通过发审委审核后、招股说明书刊登前，可能影响发行并对投资者投资决策产生重大影响的应披露的事项。如遇会后事项，发行人及其中介机构应按要求向办公厅提交相关说明。如需履行会后程序，办公厅收到后将相关材料转送第一次审核和第二次审核。审计人员应根据需要及时提出处理意见。按照会后事项的相关规定，需要重新提交审计委员会审核，履行内部工作程序。如果申请文件未密封，可同时进行后处理和密封。

10.发行环节审批

在盖章和履行内部程序后，将签发批准文件。